挂坏账损失的应收账款无法收回时企业所得税税前扣除要满足什么条件?
一、《 国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四条规定,企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件且会计上已作损失处理的年度申报扣除(根据2018年15号公告上述条款相关资料报送内容废止)
第二十二条规定,企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
第二十三条规定,企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
第二十四条规定,企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
二、《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)号规定:“一、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。”
- 个体户与公司有什么区别 2024-05-20
- 在武汉没有地址怎么注册公司?附武汉注册公司流程 2024-05-20
- 自己注册公司私下接上班公司的业务? 2024-05-20
- 为什么一般纳税人不能开专票? 2024-05-20
- 申请高新技术企业的好处是什么? 2024-05-20
- 工商注册与公司注册是一样吗? 2024-05-20
- 公司注销和吊销的区别是什么? 2024-05-20
- 公司账务混乱,该怎么进行账务整理? 2024-05-20
- 注册公司时如何正确选择公司名称? 2024-05-20
- 跟朋友合伙开公司需要注意什么? 2024-05-20
- 新注册公司需要交税吗? 2024-05-20
- 2023年武汉注册公司最新政策 2024-05-20
- 代理记账服务对财务人员职业发展的推动作用 2024-05-20
- 武汉注册公司的数量对经济的影响 2024-05-20
- 2023年武汉注册公司选择公司名称有哪些技巧 2024-05-20
联系方式
- 地址:武汉东湖新技术开发区高新大道以南
- 邮编:430000
- 电话:13871214012
- 销售经理:喻法伟
- 手机:13871214012
- 传真:86--
- 微信:13871214012