被强制转为一般纳税人需要补税吗?
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为什么小规模会强制转变为一般纳税人?企业强制转为一般纳税人一般会是两种情况:
1、连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上。
2、12个月内累计销售额达500万的工业,且当月未申请为一般纳税人。
如果有这两种情况的,税务局就会将企业强制转为一般纳税人。
小规模怎么主动转为一般纳税人?
如果企业有需求,主动申请转为一般人纳税人满足3个条件即可:
1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在100万元以上的;
2、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以上的;
3、小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,经主管税务机关批准,可以认定为一般纳税人,依照有关规定计算应纳税额。
小规模优惠什么时候停止?根据国税局的回复:
1、当小规模纳税人转为一般纳税人之后,生效之日起就要按照一般纳税人的税收政策。
2、如果逾期不办理登记为一般纳税人的,次月起也不能再适用小规模的减征优惠政策。
转为一般后需要补税?分两种情况来看:
1、如果在小规模期间有按时申报纳税,那么不用补缴。
2、如果小规模期间有遗留的逾期未交,除了补缴税款外,还有滞纳金小规模与一般纳税人应缴的税费科目也不相同,小规模的增值税科目设置的比较简单:已交税金、应交税金、未交增值税、减免税额。
而一般纳税人就比较复杂一些:应缴增值税、预缴增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、未交增资税、简易计税.....
一般纳税还能变回小规模吗?不能!
2018年有个政策,引起了不少争议:
将小规模纳税人标准统一至500万元时,允许此前按照较低标准认定(登记)的一般纳税人,在2018年年底前自愿选择转登记为小规模纳税人。但因为疫情的原因,该政策延期了!一直到今年再也没发布过新的延续政策,所以,不管是不是自愿转成一般纳税人,一经认定,都无法再转登记为小规模纳税人
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